广东外语外贸大学财务管理规定
2014-09-17     (点击: )

(广外大校〔2005〕67号  2005年12月6日印发)

第一章  总   则

    第一条  为规范校内财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校事业发展,根据《会计法》和《高等学校财务制度》等国家有关财经法律法规,结合学校具体情况,制定本规定。

    第二条  财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

    第三条  财务管理的主要任务:依法筹集办学资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章  财务管理体制

    第四条  学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

    第五条  学校财务工作实行校长负责制。分管财务工作的副校长对校长负责,协助校长全面领导学校的财经工作。

    学校财经工作领导小组在校长和分管财务工作的副校长统一领导下,协调学校财经工作,讨论研究学校重大经济事项,为学校的决策提供参考。

    第六条  财务处是学校的一级会计机构,在校长和分管财务副校长的领导下,统一管理学校的各项财务工作。不得在财务处之外设置同级会计机构。

    第七条  学校各二级单位原则上不设置会计机构。校工会、独立核算的校办产业、附属单位和后勤实体等因工作需要并经学校批准设置的会计机构是学校的二级会计机构,其会计业务接受财务处的统一领导和指导。校内二级会计机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,接受财务处和学校审计、监察部门的监督和检查。

    校内各二级单位的财务工作,实行院(部、处)长负责制。原则上由本单位副职担任财务“一支笔”,协助本单位一把手管理本单位财务工作,并对本单位财务管理负主要领导责任。

    第八条  校内会计机构的新设、撤销或合并,须按《会计法》规定的要求报学校人事处、财务处审核论证,并经校长办公会议批准,在财务处的指导和监督下办理相应手续。

    第九条  学校一级财务、各二级单位、后勤实体的所有收支必须纳入学校规定的银行账户核算。未经学校批准,不得私自开设银行账户,禁止在储蓄所、信用社等金融机构独立开设账户。

    学校二级会计机构确因需要并经批准开设银行账户的,必须严格按照银行的账户管理规定,办理本单位业务范围内的资金收付,不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用,并接受学校财务处和审计、监察部门的检查监督。

    第十条  校内单位设置的会计机构,必须配备专职会计人员。从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书,并按照国家有关规定和学校的要求接受会计业务的继续教育和培训。

    第十一条  各单位主管财务的负责人和会计人员应保持相对稳定。因工作需要或其他原因,确定或更换主管财务的负责人时,需按《广东外语外贸大学二级单位财务“一支笔”管理办法》(广外大校〔2004〕95号)规定办理手续;聘用或更换会计人员时,用人单位须以书面形式请示财务处,并附上拟任会计人员的简历、会计从业资格证书及其复印件,由财务处会同人事处审批同意后才能上岗。

    第十二条  在岗会计人员按国家有关规定,可报考会计系列各级职称的资格考试。取得有关级别职称资格后,其所在单位应根据其编制、职数及本人工作能力情况,报人事处审核,提交学校批准后予以聘任,并享受相应待遇。

    第十三条  在岗会计人员因玩忽职守,造成单位经济严重损失的;或有与会计职务有关的违纪违法行为,一经查实,按《会计法》有关规定处理。

    第十四条  在财务管理工作过程中,校长、分管财务副校长、学校财经工作领导小组、财务处长、各二级单位负责人、财务“一支笔”以及各级会计人员的经济责任制和岗位职责,按《关于建立经济责任制,加强财务管理的实施办法》(广外大财〔2001〕4号)的规定执行。

第三章  预算管理

    第十五条  学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校预算的内容包括收入预算和支出预算。学校预算按层次分为:以会计科目分类为基础的部门预算和在部门预算的基础上按校内部门和项目反映的财务收支执行预算。

    第十六条  学校预算由校长办公会研究决定,主要职责是:贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策,审查、批准学校关于预算管理的规章制度;确定学校预算编制的原则和要求;审议、批准学校预算建议草案;审议、批准预算执行中的调整方案。

    财务处作为学校预算的专职管理部门,具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等,其主要职责为:收集资料,分析往年预算执行情况,汇总编制部门预算建议草案;根据上级主管部门的预算批复意见,编制校内收支执行预算建议方案;按事权和财权相统一的原则分解到各有关项目管理单位,实施项目预算管理;年内,根据学校预算收入的实现情况,结合学校事业发展的实际会同有关部门提出预算调整建议;根据分管校长或校长办公会的决议,按照规定程序调整年度预算;实时监控学校各项目预算的执行,督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴情况,监督各责任单位管好用好资金,节约开支,提高资金使用效益;准确、及时地分析预算执行情况,建立预算执行预警系统,强化预算执行的约束力,定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况;年终全面分析预算执行情况,准确及时地编报年终决算。

    各二级单位是本单位预算的责任主体,其主要职责是:根据学校的要求,结合本单位实际,提交本单位年度预算建议;落实本单位的预算收入和支出责任;按照“量入为出”的原则进一步细化本单位的预算,编报本单位具体预算方案或月度用款计划;坚持“一支笔”审批和会签制度,严格控制本单位的预算执行,维护预算的严肃性和约束力;根据事业发展情况,年内确需调整预算的,要据实向学校提出预算调整申请,按规定程序报批使用。

    第十七条  预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则,根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况,量力而行,量财办事,统筹安排支出项目,原则上不得编制赤字预算。

    收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项合法收入,尽可能排除收入中的不确定因素。

    支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证经常性支出,并坚持适度从紧;其次按已落实的专项资金收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。

    预算编制坚持“收支两条线”的原则,所有收入由学校统一调度使用,全部支出由学校预算统一安排。

    第十八条  学校部门预算作为政府部门预算的组成部分,按照上级主管部门关于部门预算的编制要求采用“二上二下”的编制程序。

    财务处每年8-12月根据省财政厅和省教育厅部门预算的编制要求和相关职能部门提交的经费需求预算建议,审核、分析、汇总编制下一年度的学校部门预算,经校长办公会议审议批准后,上报省教育厅和省财政厅(一上)。然后按“二上二下”的规定程序对部门预算进行调整、编制、审核、上报和下达。

    教务处、人事处、科研处、研究生部、后勤处、基建处等掌管全校性相关经费的职能部门和负有创收任务的二级学院根据财务处印发的部门预算编制要点编制下一年度全校性经费需求计划和专项支出计划,并按规定时间报送财务处。

    第十九条  预算年度初,财务处根据上级主管部门批复的部门预算(二下),按照学校以部门和项目反映的预算执行格式编制收入预算表、支出预算表、各二级单位经费分配表等,经校长办公会审议批准后下达执行。各单位因缺报、漏报或未经批准的预算项目原则上不再安排预算支出(不可预测项目除外)。

    学校各二级单位要在规定时间内,按财务处下发的财务收支执行预算的编制要求,实事求是地编制、上报年度内本单位各项经费(包括经常性项目经费和拟新增项目经费)的支出预算;负责全校性项目经费管理的职能部门,还需编制年度内所负责的全校性项目经费的支出预算;申报新增项目经费要附相关的文件依据、批准金额、执行年限和支出用途;有创收的教学、教辅单位要认真测算,上报本单位当年有偿服务(创收)的收入预算以及收入结算后的支出预算。

    第二十条  预算审批程序:由财务处编制的部门预算和财务收支执行预算建议方案,必须经校长办公会审议批准后才能上报或下达各单位执行。

    超出校长办公会审议通过的财务收支执行预算的支出,特别是重大支出,需由职能部门提出书面申请按一定程序报分管校长或校长办公会审议批准,视当年财力作适当调整。

    第二十一条  预算的下达:为保证各二级单位经常性预算经费的均衡使用,学校预算经费分上、下半年两次下达。

    学校下达给各单位的经常性预算经费,实行“经费包干,超支不补,结余留用,勤俭节约,注重效益”的管理方式。

    各二级单位在经费的使用和管理中,必须强化“少花钱,多办事,办成事,办好事”的主人翁意识;必须强化向教学倾斜,向科研倾斜,向学科建设倾斜的质量意识和品牌意识;必须强化“财务公开,民主理财,预算管理”的法纪意识。应本着勤俭节约的原则,根据本单位当年的收入情况和事业计划,将学校下达的预算经费与本单位可自主使用的创收收入统筹安排,合理使用。

    各单位应严格按照预算规定的用途使用,学校下达的预算经费除调整合并等特殊情况外,不得擅自改变预算资金用途。负责全校性经费管理的职能部门要严格把关,统筹安排,合理使用好所经管的经费,提高资金使用效益。

    第二十二条  预算调整:为保证财务收支执行预算的严肃性、有效性,财务收支执行预算一经批准下达,在预算执行过程中原则上不予调整。年度中确需调整的,必须遵循以下要求:

    (一)调整因素

    1.学校根据预算规定及程序等进行的正常预算追加追减;

    2.二级单位职能、机构、隶属关系调整等造成预算管理关系变化,需要对年初预算进行调整的;

    3.因宏观政策变动、不可抗力或其他特殊因素造成单位收入变化,无法完成预算的;

    4.预算执行过程中因特殊因素需对原支出项目进行调整的;

    5.其他无法预测的原因。

    (二)调整程序

    因1、2项因素需对年度财务收支执行预算进行调整的,由财务处根据上级主管部门和学校的相关文件直接调整。

    因3、4、5项因素需对年度财务收支执行预算进行调整的,由各有关单位提出预算调整请示,说明预算调整原因、内容等,按“预算审批程序”要求报批。为避免影响预算管理工作正常开展,各单位预算调整报告应于当年6月底或10月中旬前报财务处,逾期不予办理。

    基建项目的调整另文规定。

第四章  收入管理

    第二十三条  收入是指学校开展教学、科研及其它活动,依法取得的非偿还性资金。是学校完成教学科研事业计划的财力保证,是学校支出预算达到预期效果的前提和保障。

    第二十四条  学校收入包括:

    (一)财政补助收入:学校从财政部门和上级主管部门取得的各类事业经费拨款(不包括基建投资)。具体包括:

    1.教育经费拨款:学校从省财政部门取得的教育事业费拨款,包括经常性经费和专项性经费。

    2.科研经费拨款:学校从各级财政或有关主管部门取得的科学研究经费。通常指纵向科研经费,包括科学事业费、科技三项费用等。科学事业费拨款包括两部分:一是专职科研编制和科研机构的人员经费;二是自选课题经费即项目资金。

    3.其他经费拨款:学校取得的上述拨款以外的事业经费拨款,包括离退休人员经费、公费医疗经费等。

    上述财政补助收入,按照国家预算支出分类和不同的管理规定进行管理和安排使用。

    (二)上级补助收入:学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

    (三)事业收入:学校开展教学、科研等专业业务活动及其辅助活动取得的收入。包括:

    1.教学收入:学校开展教学及其辅助活动所取得的收入。包括:通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。

    2.科研收入:学校开展科研及其辅助活动所取得的收入。包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

    上述事业收入中,按照国家规定应当上缴财政专户的预算外资金,应及时足额上缴,不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金,计入事业收入。

    (四)经营收入:学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

    (五)附属单位缴款:学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

    (六)其他收入:上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入及其他零星杂项收入等。

    第二十五条  学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

    学校学历教育收费工作由学校教育收费管理工作领导小组负责管理,执行《关于加强教育收费管理工作的通知》(广外大财〔2005〕5号)的规定。有关职能部门和各教学单位有责任协助财务处做好学历教育各项费用的及时、足额收缴工作。

    第二十六条  各单位在学校规定的范围内进行可获取非学历教育收入、资源性收入(如出租使用场地、设备等)以及无形资产收入(如以学校的名义获取的各种合作收入等)等的有偿服务(创收)经济活动,须提交书面申请给学校财经工作领导小组。经财经工作领导小组讨论并将讨论意见上报分管校长或校长办公会审议批准后实施,不允许在未经批准的情况下,擅自设立收费项目、自定收费标准、自行对外签订经济合同等经济行为。

    书面申请内容包括:项目名称、相关政策依据、可行性分析,项目成本测算、项目执行时间、建议收费标准,经费使用管理等。

    第二十七条  取得的各项收入必须及时、足额缴存学校指定的账户并到财务处办理缴交手续;纳入学校收入预算统一核算和管理;按学校规定的结算比例结算后按规定用途使用。不得改变收入性质入账,不得将收入作为往来款项挂账。严禁侵占、截留或转移学校和单位收入、不得坐收坐支、私存私放各项资金和私设账外账等。

    第二十八条  各教学单位经批准举办的高层次培训班(指研究生班、公务员培训班、企业中高层管理干部培训班、师资培训班、专业考证培训班等。)与学校的结算比例为:占用学校资源的(课室、水电、设备等,不含人员),上缴学校50%;不占用学校资源的,上缴学校40%;异地(广州老八区及番禺区以外地区)不占用学校资源的,上缴学校30%;暑期班上缴学校50%。以上高层次培训班(暑期举办的除外),在各承办单位的提成部分中,10%为本单位发展基金,其余为办班的人员经费和日常公用经费。

    第二十九条  各单位经批准进行的经济活动必须使用符合国家规定的合法票据。按照《关于印发票据管理有关规定的通知》(广外大财〔2001〕6号)以及财务处2004年4月9日《关于票据管理的补充通知》的要求申领、保管、使用和缴销各类票据。凡使用自制或自购收据收费的,视同私设“小金库”。

    有关单位须凭财经领导小组同意立项的批复或校长办公会纪要到财务处领取收费票据,按批准后的项目和标准收费。未经批准不能自立项目和自定标准收取任何费用。不能自制或自购收据或不开票据收取任何费用。

第五章  支出管理

    第三十条  支出是指学校开展教学、科研及其他活动所发生的各项资金耗费及损失。反映学校事业计划完成情况,体现事业效果。

    第三十一条  学校支出包括:

    (一)事业支出:学校开展教学科研及其辅助活动发生的支出。

    事业支出包括基本支出和项目支出。基本支出按其用途划分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出。项目支出为上级主管部门下拨的专门用途的资金支出。

    (二)经营支出:学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

    (三)结转自筹基建支出:学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。

    学校应在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出。随年度部门预算报主管部门核批,并按审批权限报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

    国家预算核拨的基本建设投资支出,不属于此核算范围。

    第三十二条  学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊。

    经营支出应当与经营收入配比。

    第三十三条  学校各单位从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,必须按照指定用途使用,并按照要求定期报送资金的使用情况;项目完成后,应当报送资金支出决算和对资金的使用情况进行绩效评价并接受有关部门的检查、验收。

    第三十四条  学校要加强对支出的管理,对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地确定。

    第三十五条  学校的各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的由学校结合实际情况规定。

    第三十六条  学校财务收支执行预算的支出实行项目管理:按项目下达经费;按项目借款或支出;按项目跟踪检查使用效益。

    各二级单位拥有以下项目经费的管理权和支配权:

    1.从学校预算中分配的教学业务费、学生活动费、行政公务费;

    2.从学校预算中划拨的校内岗位津贴、教师超工作量酬金及奖励金等;

    3.从学校预算中划拨的教研经费以及按规定从本单位创收项目中提取的教研经费;

    4.从本单位创收项目中按规定提取的发展基金和提成经费;

    5.从上级或学校取得的各种专项经费或配套经费;

    6.其他经学校确认属于单位可支配的收入。

    以上各项支出,属财务收支执行预算项目的,各单位必须按照学校批准的预算项目、预算经费额度和所规定的使用范围开支各项费用;不得办理无预算项目、超预算项目和超预算额度以及超范围使用的支出。必须按照实际发生数列支,不得虚列虚报,以领代报;不得以计划数或预算数代替支出数。

    第三十七条  学校预算经费支出审批权限:

    1万元以下的支出,由各单位“一支笔”审批后支付;1万元以上(含1万元)5万元以下的支出,经财务处处长审批后支付;5万元以上(含5万元)的支出,财务处长审核该项目的预算资金状况,经分管或联系该单位的校领导审核后,由分管财务的校领导签批支付。

    对以上金额内同一经济事项不能以“化整为零”的方式进行拆分办理支出报销手续。提成和发展基金的审批权限参照执行。

    基建、设备和维修项目经费:10万元以下的支出先由基建处或后勤处财务“一支笔”审批后由财务处处长核批支付;10万元以上(含10万元)20万元以下的支出,需再经分管副校长审批后支付;20万元以上(含20万元)的支出,需再经学校分管财务的校领导审批后支付。

    第三十八条  各单位对通过预算分配和划拨的教学业务费、教研业务费、教研设备费、学生活动费、行政办公经费以及创收结算形成的发展基金,不得用于人员经费的开支;严格控制招待费的支出,原则上有创收提成的单位,其业务招待费在计提的提成经费中列支;教研设备费和发展基金主要用于购建和改善教学及科研条件等。

    第三十九条  按照国家现金管理条例规定,对开户单位之间结算起点1000元以上的支出以银行转账支票结算支付。学校范围内原则上实行转账结算,减少现金流通。

    第四十条  各二级单位定期或不定期发放的各类津贴、奖酬金、加班费等,需按学校财务处规定的时间、程序和要求编制、报送发放表,并列明资金来源,由财务处统一发放转存到教职工个人的银行账户中。

    第四十一条  学校财务处和二级会计机构依照《会计法》和《会计基础工作规范》办理会计事务、进行会计核算。

第六章  结余及其分配

    第四十二条  结余是指学校开展教学、科研活动以及非独立核算的经营活动,在某一会计期间内收支相抵后的余额。包括事业收支相抵所形成的事业结余和经营收支相抵所形成的经营结余。

    第四十三条  事业结余包含:专项资金结余、未完成教学、科研项目的余额;已完成教学、科研项目的余额;事业收入大于事业支出的余额。

    专项资金结余、未完成教学、科研项目的结余,可结转下年继续使用。已完成教学、科研项目的余额和事业收入大于事业支出的余额,按照国家有关规定提取教职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。

    第四十四条  经营收支结余单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定先弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。

第七章  专用基金管理

    第四十五条  专用基金是指学校按财政部门或上级主管部门等有关规定提取、设置的具有专门用途的资金。

    第四十六条  专用基金包括修购基金、教职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金等。

    修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备购置费中列支以及按其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。该项基金由学校统筹安排使用。

    教职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于改善教职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

    学生奖学金是按照学费一定比例提取用于发放学生奖学金的资金。

    勤工助学基金是按照学费一定比例提取用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。

    住房基金是学校拥有的由公房出售、出租收入等资金组成的专用基金。主要用于学校职工住房建设,以及按政策规定向教职工发放住房货币补贴。

    学校可按照国家有关规定,根据事业发展需要提取或设置其他专用基金。

    第四十七条  学校在确定专用基金提取比例和标准时,应严格遵守财政部门和财务主管部门的规定,不得超比例或超标准提取专用基金。财务处直接负责各项专用基金按规定比例或标准提取和收支监管,定期清查余额。

    第四十八条  各项专用基金都有专门的用途和使用范围,除财务制度规定可以合并使用外,专用基金一般不得互相占用和挪用,确保专款专用。各项专用基金的管理部门每年初需对其负责管理使用的专用基金提出书面支出预算,并和本单位收支预算一起报送财务处。严禁超额度和超范围的支出预算。

第八章  资产管理

    第四十九条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利,是学校从事教学、科研及经营活动必不可少的物资基础。

    第五十条  学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

    第五十一条  流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。

    财务处和各二级会计机构应严格执行国家有关现金和银行账户的管理规定和学校财务处制定的《货币资金内部控制制度》和《支票、印章管理规定》等内部管理办法。严格现金和银行存款的收付、保管、盘存及对账等各个环节的管理。

    加强“应收及暂付款”的管理。学校暂付款只能用于本校预算范围内的公用经费,不得用于私人借支。各类借款手续按照学校财务处制定的《暂付款管理办法》的规定执行。各单位要配合财务处对本单位教工借支的各类“应收及暂付款”定期清理催报,对经两次催报都不销账的借款人(特殊情况不能及时销账,须由借款人书面说明原因并由本单位“一支笔”签字后交财务处),学校将暂停借款人次月校内岗位津贴的发放,直到借款人将借款报账完毕后恢复发放,由此而造成校内津贴集中支付需多支付的个人所得税由借款人负担。对确实无法收回的“应收及暂付款”,要查明原因,分清责任,按规定程序报批后核销。

    存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。

    学校“存货”由后勤处负责管理。须建立“存货”的收、付、存等环节的规章制度和盘存制度。坚持定期或不定期的清查盘点(一般一个季度盘点一次),保证账实相符;“存货”的盘盈、盘亏应及时进行调整。

    第五十二条  固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

    学校的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。

    第五十三条  学校固定资产实行实物、金额、账表相互控制的管理形式。使用单位和后勤处负责学校固定资产的实物、购置及账表管理,财务处负责固定资产的金额管理。

    后勤处应结合学校实际情况,制定固定资产的明细目录及管理办法;按照国家有关规定进行各个环节的管理工作;定期或不定期地组织人员对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符,保证国有资产的完整性。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。并将盘点后的有关数据汇总报财务处。财务处要定期或不定期的和后勤处对学校固定资产进行核对,做到账账相符。

    第五十四条  学校“设备购置费”由学校预算划拨给后勤处统筹使用。各二级单位的预算经费(除有特别规定的以外)不得用于自行购买设备,应根据年度工作任务以及本单位现有固定资产的实际,按后勤处设备购置申报要求向后勤处申报并按规定程序进行请款、采购、报销以及办理固定资产的报增手续。接受捐赠或用自有资金购置的固定资产也要按学校相关规定办理报账和报增手续。

    固定资产的报废执行后勤处有关设备管理规定,并按相关规定程序办理固定资产的核销手续。

    第五十五条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利或利益的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

    学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。学校为取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

    第五十六条  对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等方式向校办产业或其他单位的投资。

    学校只能以大学名义对外投资。校内二级单位无权对外投资。学校对外投资必须经校长办公会同意,并按照国家有关规定报主管部门批准或备案。

学校的房产、地产原则上不得用于对外投资。学校以实物、无形资产对外投资,应当按照国家有关规定进行资产评估。用固定资产对外投资需列出清单,经后勤处将非经营性资产转为经营性资产。

    对校办产业投资取得的收益,计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益,计入其他收入。国家另有规定的除外。

    第五十七条  学校的资产分为非经营性资产和经营性资产。非经营性资产是指在教学、科研、行政管理、后勤服务等活动中使用,不以经营为目的的资产;经营性资产是指校办产业和独立核算的后勤实体在经营活动中使用,以经营为目的的资产。

    校办产业和独立核算的后勤实体占用的资产,应从非经营性资产转为经营性资产。转作经营性资产后,增加其实收资本。

第九章  负债管理

    第五十八条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。

    第五十九条  学校是唯一的对外借款或贷款的主体,具体管理职能归口财务处。二级单位、校办产业、附属单位以及后勤实体为事业发展需向外单位或金融机构贷款,必须经学校同意并通过严格论证效益和自身偿还能力。不得以学校的资产作抵押,并应通过财务处办理相关手续。

    学校贷款管理按《关于广东外语外贸大学贷款管理暂行办法》(广外大〔2005〕34号)的有关规定办理。

    第六十条  代管款项是学校接受其他单位委托代为管理的各类款项。学校的代管项目,委托单位须提交书面委托书;二级单位的代管项目须经财务处批准。

    第六十一条  学校二级单位、校办产业、附属单位以及后勤实体不得以任何方式对外提供借款或贷款担保。

第十章  校办产业及后勤实体管理

    第六十二条  经学校批准成立的校办产业或后勤实体,依法依规领取了工商行政管理营业执照和办理了税务登记并在银行开户的,实行独立核算,执行《企业财务通则》和同行业或相近行业的企业会计制度。

    未领取工商行政管理营业执照,未办理税务登记的后勤实体,须经学校批准方可开设银行账户;一般只对校内服务,按事业单位财务管理办法管理,执行《高等学校会计制度》。

    第六十三条  按企业管理的校办产业或后勤实体,占用学校人员编制、使用学校各项资源应该向学校交纳相应的费用,并按有关规定及时、足额向学校缴纳利润。

    学校各单位不得在校办产业开支应由本单位负担的费用,不得将应该纳入学校账户的资金转入校办产业进行收支,逃避学校的管理和监督。

    第六十四条  学校对按事业单位管理办法管理的后勤实体,实行分类管理。按照管理服务、有偿服务和经营服务的性质界定后,采取不同的管理办法。

    第六十五条  各后勤实体要按与学校签订的合同或协议开展各项经济业务,制定本部门的收支计划,在确保收入的前提下,制订内部分配标准、支付各项费用;按照合同或协议规定按时向大学上缴和返纳各项收入、费用以及资源占用费等。

第十一章  财务报告与财务分析

    第六十六条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

    学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

    校内二级核算单位、后勤实体应当按照学校财务处要求定期报送有关报表。

    第六十七条  年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。

    财务情况说明书主要列示收入及其支出,结余及其分配,资产负债变动情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

    第六十八条  财务分析是财务管理工作中的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。

    财务分析报告的内容包括预算执行、资产使用管理、收入、支出以及专用基金变动和财务管理情况、存在主要问题以及改进措施等。

    财务分析的指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等,并可根据学校实际增加财务分析指标。

    校内二级核算单位、后勤实体也应逐步建立起财务分析制度,向学校财务处提交年度财务分析报告。年度财务分析报告的主要内容包括本单位收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析以及财务管理情况等。

第十二章  财务监督

    第六十九条  财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校必须接受国家审计、财政、物价、税收、银行等部门的专项监督与检查,并建立严密的内部监督制度。

    第七十条  学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

    加强各级经济责任制和审计监督制度是实施财务监督的主要内容。

    第七十一条  学校要对基建、大型维修工程进行审计。2万元以上工程项目必须经学校审计处审核后方能结算全部款项。

    学校财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权;对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十三章  附 则

    第七十二条  基本建设的财务管理,按照国家有关规定另行制定管理办法。

    第七十三条  独立核算的校办产业和附属单位的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或相近行业企业的财务制度,不执行本规定;但须制定本单位相应的财务管理办法并报学校主管部门和财务处备案。

    第七十四条  本办法自颁布之日起执行。之前有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。

    第七十五条  本办法由学校财务处负责解释。

 

 

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